+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Как начислять премии покупателю в 2019

Как начислять премии покупателю в 2019

Узнайте из статьи, как учитывается премия покупателю в разных случаях. На премию уменьшили долг покупателя Бухучет у поставщика. Поставщик может выбрать один из двух вариантов учета премий. Первый вариант — простой и безопасный — учитывать премию как отдельные расходы на счете Пример 1: Как поставщик учитывает премию.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

НДС февраля Как правильно оформить в бухгалтерском и налоговом учете предоставление премии покупателю за определенный объем закупки Товара?

Учет и налогообложение скидок, бонусов и премий

Интересные публикации: Учет премии покупателям за выполнение условий договора В перечень внереализационных расходов у продавца, уменьшающих налог на прибыль, входят расходы на премию скидку , которая является дополнительным стимулирующим рычагом привлечения покупателей и предоставляется им при выполнении условий договора подп.

При начислении таких расходов обязательно соблюдение условия обоснованности и документальной подтвержденности п. Что такое денежная премия Премия — это денежное вознаграждение покупателю за выполнение каких-либо договорных условий. К примеру, за превышение объема отгрузок, за предоплату или продажу определенного ассортимента товара.

Продавец самостоятельно решает, сколько процентов от стоимости поставленных товаров выплачивать каждому из контрагентов. Порядок выплаты премии отражается в договоре или отдельном дополнительном соглашении. Тогда корректировка счетов-фактур, документов на отгрузку не требуется.

Исключением являются продовольственные товары, цена которых не меняется вне зависимости от содержания договора. Премия, влияющая на цену товара, требует корректировки документов. Такой вариант зачастую неудобен и невыгоден как для продавца, так и для покупателя.

Особенности бухгалтерского учета Премии покупателю, предусмотренные условиями договора, не изменяют цену товара. Учитываются либо в коммерческих расходах п. Выбранный способ необходимо отразить в учетной политике.

Проводки зависят от варианта отнесения на расходы и от способа оплаты премии: Дт 76 Кт 51 — перечислена премия с расчетного счета или Дт 76 Кт 62 — зачтена сумма премии в счет предстоящих расчетов; Дт Особенности налогового учета Денежные премии учитываются как внереализационные расходы.

Документально подтверждается следующее: Порядок расчета и выплаты премии должен быть отражен в договоре. Основанием начисления является выполнение покупателем договорных условий.

Факт начисления премии подтверждается актом, который подписывается с двух сторон. Форму акта компания может разработать самостоятельно. В состав расходов у продавца премия включается в зависимости от метода: Важно отметить, что премии, выданные бонусным товаром, налоговые органы могут отнести к безвозмездной передаче товара, с последующим начислением НДС с их рыночной стоимости.

Рассмотрен порядок применения положений гл. При приобретении у поставщиков продукции для последующей реализации в магазинах покупатель нередко настаивает на принятии поставщиком на себя дополнительных обязательств, среди которых главное место занимают выплата премий покупателю за достижение определенного объема закупок и выплата вознаграждения за оказание различных маркетинговых услуг, связанных с продвижением товара поставщика, повышением его узнаваемости на рынке.

Такие услуги оказываются покупателем поставщику либо по договору поставки, либо на основании отдельного договора, который предлагается к заключению одновременно с подписанием договора поставки. При вынесении маркетинговых услуг в отдельный договор покупатель рискует тем, что поставщик всегда вправе отказаться от них на основании п.

Поэтому в договоре поставки необходимо указать это обстоятельство как основание для его расторжения в одностороннем внесудебном порядке по инициативе покупателя, что будет удерживать поставщика от отказа от договора на оказание маркетинговых услуг.

В последнем договоре, кроме того, в интересах покупателя необходимо указать, что при отказе поставщика заказчика от указанного договора он обязан заплатить определенную денежную сумму покупателю, например в виде месячной или квартальной платы за оказываемые услуги Постановление Пленума ВАС РФ от Для покупателя целесообразным будет включение условий об оказании им поставщику маркетинговых услуг в договор поставки в качестве элемента смешанного договора п.

В таком случае, поскольку сторонами заключается смешанный договор, включающий в себя единую совокупность обязательств, тесно взаимосвязанных между собой, покупатель уже не сможет воспользоваться правом на односторонний отказ, так как оно не может применяться автономно, без учета существа данного смешанного договора.

При исчислении налога на прибыль вознаграждение за маркетинговые услуги учитывается в составе доходов у покупателя и в составе расходов у поставщика. Поскольку оказание маркетинговых услуг является реализацией, сумма вознаграждения учитывается при исчислении базы по НДС у поставщика и принимается покупателем к вычету Письмо УФНС России по г.

Москве от Помимо взимания с поставщика платы за оказание маркетинговых услуг покупатель при обсуждении условий договора поставки, как правило, настаивает на включении в него положений о выплате в его пользу премий за достижение определенного объема закупок с привязкой к количеству или общей стоимости закупленной продукции, за факт заключения с продавцом договора поставки, за поставку товаров во вновь открывшиеся магазины торговой сети, за включение товарных позиций в ассортимент магазинов и др.

Условие договора поставки о выплате поставщиком в пользу покупателя премий прямо не предусмотрено законом, но и не противоречит ему, соответственно, признается допустимым в силу принципа свободы договора Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от Премия подлежит выплате поставщиком покупателю в порядке и на условиях, предусмотренных договором поставки.

Она может быть определена, в частности, в виде фиксированного процента от достигнутого объема закупки, от всей стоимости закупленного объема товара в течение определенного срока и др.

Постановление ФАС Центрального округа от Стороны могут договориться как о выплате поставщиком в пользу покупателя согласованной премии, так и о праве покупателя самому удержать сумму причитающейся ему премии из денежных средств, которые он должен заплатить поставщику за отгруженный товар, что не противоречит закону и прекращает обязательства сторон в соответствующей части Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от Договором поставки может быть предусмотрен обеспечительный гарантийный, страховой платеж, который формируется из уплаченной поставщиком суммы либо из денежных средств, подлежащих уплате покупателем поставщику за приобретенный товар, используемый как гарантия надлежащего исполнения поставщиком всех своих обязательств перед покупателем Постановление ФАС Московского округа от Последний вправе производить из суммы обеспечительного платежа вычеты любых причитающихся ему денежных сумм — от подлежащей возврату платы за возвращенный товар до штрафов, которые устанавливаются за самые различные нарушения срок поставки, получение товара, непредставление сопроводительной и иной документации и др.

Поставщик даже при удержании покупателем штрафов и иных платежей из суммы обеспечительного платежа не лишен возможности в дальнейшем поставить вопрос об их возврате п. Покупатель также вправе удержать сумму премии из обеспечительного платежа с обязательством поставщика впоследствии восполнить расходуемый обеспечительный платеж и с выплатой неустойки за нарушение такой обязанности при условии, что на это прямо указано в договоре поставки Постановление АС Московского округа от Если в договоре поставки предусмотрено право покупателя на возврат определенного товара например, некачественного или нереализованного , то стороны должны согласовать порядок расчета премий: Если покупатель будет злоупотреблять своим правом на получение премии при чрезмерно частых случаях возврата товара, поставщик может отказаться выплачивать ее на основании ст.

Излишне выплаченная премия может быть взыскана поставщиком с покупателя обратно Постановление ФАС Уральского округа от По вопросу об исключения премий из базы по налогу на прибыль следует руководствоваться пп.

К таким расходам относятся, в частности, расходы в виде премии скидки , выплаченной предоставленной продавцом в данном случае поставщиком покупателю вследствие выполнения определенных условий договора, в частности объема покупок.

У организации-покупателя сумма предоставленной премии за выполнение условий договора в части объема продаж, полученная от поставщика, признается внереализационным доходом. На основании ст. Поскольку в результате выплаты премий поставщиком покупателю реализации товаров работ, услуг не происходит, сама по себе данная хозяйственная операция в базу по НДС не включается.

Поскольку денежные средства, полученные налогоплательщиком, не связаны с оплатой реализованных товаров работ, услуг , они не подлежат обложению НДС. Однако стороны договора поставки должны учитывать порядок расчета НДС в случае, когда изменяется общая цена договора, поскольку в этой ситуации речь идет о предоставлении скидки с цены товара, что влечет необходимость перерасчета налоговых обязательств.

В отношении продовольственных товаров такой вопрос не возникает, поскольку в соответствии с п. Размер вознаграждения согласовывается сторонами договора, подлежит включению в его цену и не должен учитываться при определении цены продовольственных товаров.

Таким образом, вне зависимости от условий договора в случае перечисления продавцом продовольственных товаров их покупателю премии вознаграждения за достижение определенного объема закупок данных товаров указанные премии вознаграждения не изменяют стоимость ранее поставленных продовольственных товаров.

Соответственно, отсутствуют основания для корректировки базы по НДС у продавца и восстановления сумм налоговых вычетов у покупателя.

Что касается непродовольственных товаров, необходимо иметь в виду, что порядок применения положений гл.

В случае перечисления продавцом непродовольственных товаров их покупателю какой-либо премии она исходя из условий договора может как изменять стоимость ранее поставленных товаров то есть по своей правовой природе являться скидкой к цене товара , так и не изменять ее. Премии наряду со скидками являются формой торговых скидок, применяемых к стоимости товаров, оказывающих влияние на базу по НДС.

В результате выплаты поставщиками премий по итогам отгрузок товаров за период, определяемый в договорах поставки и ежегодных соглашениях, происходит уменьшение стоимости товаров, что влечет корректировку поставщиками базы по НДС по операциям реализации товаров. В связи с этим размер вычетов по НДС, ранее заявленных покупателем, также подлежит пропорциональному уменьшению в соответствующих налоговых периодах Постановление Президиума ВАС РФ от Вместе с тем при рассмотрении налоговых споров в судах по схожим обстоятельствам складывается противоречивая правоприменительная практика.

Так, Верховный Суд РФ поддерживает выводы нижестоящих судов о необходимости корректировки ранее заявленных вычетов по НДС путем восстановления налога в периоде получения покупателем премий бонусов за достижение объема закупок товаров Определения от В то же время Верховный Суд РФ пришел к выводу об отсутствии оснований корректировать размер ранее заявленных покупателем вычетов по НДС при получении премий за достижение определенного объема закупок товаров Определения от Верховный Суд РФ в указанных Определениях отмечает, что отсутствие со стороны продавца действий по корректировке базы по НДС в связи с выплатой премии предоставлением скидки свидетельствует о правомерности заявления покупателем вычетов по НДС без учета предоставленных премий скидок.

Учитывая изложенное, в целях снижения количества налоговых и судебных споров ФНС России обратила внимание налогоплательщиков на то, что при получении покупателем от продавцов премий бонусов за приобретение определенного объема товаров в период до Если в указанных случаях налогоплательщики при выплате премий бонусов самостоятельно уточнили свои налоговые обязательства то есть продавец скорректировал базу по НДС и сумму налога, а покупатель на эту же сумму налога соответственно уменьшил ранее заявленные вычеты , то налогоплательщики вправе не производить перерасчеты с бюджетом Письмо ФНС России от Литература 1.

Налоговый кодекс Российской Федерации: Гражданский кодекс Российской Федерации: N ФЗ, ред. Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Скидки и бонусы (премии) покупателям. Порядок налогообложения НДС и нюансы учета

Организация предоставляет оптовому покупателю премию за достижение определенного Организация предоставляет оптовому покупателю премию за достижение определенного уровня товарооборота по результатам отчетного периода. Премия выплачивается без изменения отпускной цены. На сумму премии НДС не начисляется. Как в соответствии с законодательством следует производить расчет премии: Консультация эксперта, Вопрос:

Премия покупателю

Распечатать Скидки, изменяющие стоимость единицы товара в прошлых периодах, неудобны ни продавцу, ни покупателю, поскольку они влекут корректировку налоговой базы в этих периодах. Однако продавец заинтересован в том, чтобы поощрить покупателя, который выполняет определенные условия договора: С этой целью продавец может применять скидки, не связанные с изменением цены единицы товара: В этой статье нас будет интересовать применение вышеперечисленных видов скидок покупателю с точки зрения продавца товаров и их учет в программе 1С: Бухгалтерия 8 редакция 3.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Торжественная церемония вручения Российской национальной музыкальной премии "Виктория"

Скидки, премии, бонусы. Рекламные акции подарочные сертификаты, бесплатный товар. Взаимодействие с нерезидентом. Выписка ЭСФ Дата: В налоговом кодексе нет понятия бонус, премия, скидки. Упоминается, что скидка с цены, с продаж может являться основанием для корректировки дохода КПН и облагаемого оборота НДС , но четкого определения нет, как и отличительных признаков скидки с цены от скидки с продаж. При этом, есть случаи, когда при проверках налоговых органы такие вознаграждения, оформленные путем выписки дополнительных сч-ф, признают некорректно оформленными, не соответствующими требованиям НК РК.

Интересные публикации: Учет премии покупателям за выполнение условий договора В перечень внереализационных расходов у продавца, уменьшающих налог на прибыль, входят расходы на премию скидку , которая является дополнительным стимулирующим рычагом привлечения покупателей и предоставляется им при выполнении условий договора подп.

Поощрение покупателей — это прием, без которого практически невозможно представить ведение бизнеса. Нужен он для привлечения дополнительных клиентов, повышения лояльности. Премия за достижение установленных объемов закупок — это одна из форм такого поощрения. Что собой представляет премия за закупки В НК РФ такие варианты поощрения, как скидки и премии, не разграничиваются.

Ретро-бонусы: налоговые последствия по НДС у покупателя зависят от решения, принятого продавцом

Скидки и премии: В настоящее время торговые компании активно используют такие формы поощрения покупателей, как скидки и премии. Указанные формы поощрений позволяют продавцам не только удерживать постоянных, но и привлекать новых покупателей. Покупатель, получающий скидку или премию от продавца, также находится в выигрышном положении, получая товар дешевле.

Согласно договору поставщиком ретро-бонус за определенный объем закупок путем его зачета в качестве аванса покупателя в счет предстоящих поставок товара либо в счет погашения дебиторской задолженности покупателя по уже поставленным товарам. Поставщик уведомляет покупателя о размере ретро-бонуса, направляя ему кредит-ноту.

Учёт бонусов, премий и подарков от поставщика

Владимир Левин налоговый консультант Продавец может предоставить покупателю скидку компенсировать часть его затрат , и не пересматривая цену уже отгруженных товаров. Это могут быть как денежные премии бонусы , так и уменьшение суммы задолженности покупателя. Подобные варианты скидок имеют определенные налоговые последствия для обеих сторон договора. Расскажем о них. На практике чаще всего встречаются такие варианты: Денежные премии На практике скидки в такой форме часто предоставляют предприятиям розничной торговли дилерам крупные поставщики. Например, такая премия может быть выплачена за поставку товаров во вновь открывшийся магазин торговой сети, за включение товарных позиций поставщика в ассортимент магазина или за определенный объем закупок.

Учет бонусов у покупателя

Отражение бонусов, начисленных продавцом в 1С Бухгалтерия Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных Отражение бонусов, начисленных продавцом в 1С Бухгалтерия Данная ситуация, требует отражения в программе 1С Бухгалтерия 8. В соответствии с учётной политикой ООО Торговый Дом, предусматривается предоставление покупателю, установленной за выполнение объёмов закупок, премии и отображение этого в разделе прочих расходов по корреспонденции со счётом Отчётность по налогу на прибыль предоставляется ежеквартально. Для отображения процесса начисления денежной премии за выполнение условий контракта, в программе 1С Бухгалтерия 8. Для фиксации реализации товара: Для этого в программе 1С Бухгалтерия 8.

Учет премии покупателям за выполнение условий договора; Что такое Факт начисления премии подтверждается актом, который.

Каким документом начисляется бонус?

В соответствии с условиями договора поставки стоимость ранее поставленных товаров не изменяется. Основное назначение бонусов, которые продавец предоставляет покупателю — это увеличение объема реализации товаров работ, услуг. В зависимости от условий договора продавец может учитывать бонус, предоставленный покупателю в виде дополнительной партии товара без дополнительной оплаты, как:

Твитнуть Мы рассмотрим особенности учёта премий, бонусов и скидов у покупателя. Коснёмся и налогового, и бухгалтерского учёта. Взаимоотношения между поставщиком и покупателем могут быть очень разнообразными. Например, поставщик в целях увеличения продаж предоставляет постоянным покупателям скидки, vip-клиентам могут быть предоставлены денежные премии, а некоторым покупателям отгружается бонусный товар.

В целях расчета налога на прибыль поощрение скидка, бонус, премия, подарок по соглашению сторон может: Если продавец предоставляет поощрение, которое не изменяет цену товара, налоговую базу по налогу на прибыль корректировать не нужно. Поощрения такого рода необходимо учесть в составе внереализационных расходов подп. При методе начисления расходы в виде предоставленного покупателю поощрения учитывайте при расчете налога на прибыль в том отчетном налоговом периоде, к которому они относятся ст.

ПРЕМИИ И НДС Российское законодательство не запрещает хозяйствующим субъектам, продающим свои товары работы, услуги поощрять своих покупателей различными способами, в том числе выплатой последним различного рода стимулирующих премий. Однако такие "премиальные" могут привести у сторон договора к ряду проблем по НДС, о которых Вы узнаете из настоящего материала. Сегодня отечественные продавцы товаров работ, услуг активно используют такие формы поощрения своих покупателей как скидки и премии, которые позволяют не только удерживать постоянных, но и привлекать к себе новых покупателей. Это, в свою очередь, увеличивает объем продаж, повышает оборачиваемость денежных средств и, как следствие, увеличивает прибыль компании - продавца.

Премии покупателям и НДС Премии покупателям и НДС Наконец-то решен спорный вопрос о том, следует ли корректировать налоговую базу по НДС у продавца и налоговые вычеты у покупателя в случае выплаты последнему бонусов и премий. С 1 июля года в силу вступили поправки1 в Налоговый кодекс, вносящие в регулирование НДС долгожданное признание нейтральности премий за выполнение покупателем определенных условий договора поставки. Исключение составляют случаи, когда соответствующим договором специально предусмотрено уменьшение стоимости отгруженных товаров на сумму предоставляемой премии.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет годовой (квартальной) премии в 1С 8.3 ЗУП 3.1 пропорционально отработанному времени
Комментарии 12
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ариадна

    Да, у вас рядом со стаканом Ютуба, появилась черная табличка с символом Ютуб! Это кажется Ютуб даёт за 80 тыс. Подписчиков)! Молодец, так держать!

  2. Елена

    Може хтось знає скілтки поляки платять податку за старі авто?

  3. Творимир

    Тарас Валерьевич, скажите, может ли простой смертный получить разрешение на травматическое оружие ? Спасибо !

  4. rantmadviself

    Живу в Лондоне вообще. Просто честный электрик, экономический эмигрант из Латвии. Но слушаю и мотаю на ус. На всякий случай. ХЗ как оно повернется. Спасибо за видео. Никогда не был связан с подобным вооооообще.

  5. Ирина

    Вот это меня убило , на выборы не иду.

  6. Христина

    Спасибо,Вас тоже с Наступающим,благополучия Вам и вашей семье.

  7. biodoba

    Ебануться ! Куда мы катимся ! Что за хуйня творится ! Мужчины все выходим на улицы и боримся за ПАТРИАРХАТ ! Долой ебучий матриархат !

  8. Раиса

    Обосновать очень просто возврат долга.А бумагу что у вас были эти деньги это ведущий бред несёт.У нас в начале 90-х вообще не было налоговой.Все торговали и не кому платить было ,кроме как бандитам.Все будут нести хрень что они заработали свои деньги в период без налогового времени.Это когда что бы торговать вам нужно было оплатить лишь место на рынке.И теперь что бы узнать у кого сколько денег нужно что бы всё просто написали что у них есть какое то количество денег,а если после этого их будет больше тогда налоговая сможет на вас наехать.Но у нас же нет идиотов даже если сделают так то все заявят что у них по 100 миллионов долларов в мешках спрятаны.У нас нет точки отчёта.

  9. Всемил

    Тарас, давай соточку к НГ

  10. flowatinal

    Все уже отняли ,родным нельзя? Преступление?

  11. funvivespunc1986

    Этому вбросу уже пару месяцев, начали пугать в Фейсбуке.

  12. Кондратий

    Чувак, ты пиздабол ! Судя по твоей таблице). Я б тебя никогда не нанял !